jueves, 11 de abril de 2013

LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS FAMILIAR

En la anterior entrada veíamos cómo nuestro amigo Juanito sacaba una foto fija todos los meses de que situación tenía de bienes y deudas. Esto le ayuda a ver cómo va evolucionando su economía doméstica.

Sin embargo esta foto sería muy incompleta si no la complementamos con otra que nos diga cuanto hemos ingresado al mes, cuánto hemos gastado y cómo han variado nuestras inversiones. Esta nueva foto nos permitirá evaluar cómo se nos ha dado el mes en cuestión.
Para ello, una vez al mes vamos a obtener una serie de datos que luego ordenaremos convenientemente. Nos valdrá para conocer cuánto gastamos; si los ingresos que hemos tenido han cubierto o no los gastos; cuanto gastamos en intereses; cómo evolucionan nuestros ingresos; si ganamos o perdemos dinero con nuestras inversiones, etc…
Al igual que con el Balance –el cuadro de la entrada anterior-, esta nueva ”foto” nos aportará información muy útil y nos permitirá ser conscientes de cómo ha sido nuestro desempeño económico en el mes. Lleva muy poco tiempo y nos aporta datos muy valiosos.
Vemos los datos que debemos recopilar en primer lugar y luego los campos que serán calculados a partir de estos:
FECHA: la de cierre de mes en la que se va a valorar el desempeño.
Ingresos salarios: ingresos que se han tenido por el trabajo habitual. Siempre en valor bruto (ingresos reales en la cuenta).
Ingresos alquiler:
ingresos que se puedan percibir por viviendas o locales que se tengan en propiedad y que estén en alquiler.

Igresos extraordinarios:  por ejemplo premios, regalos, devoluciones de hacienda, etc…
Pago deuda Hipoteca: cuota mensual pagada por la hipoteca.
Pago deuda otros: cuotas mensuales pagadas por otros tipos de préstamos como préstamos al consumo, pagos diferidos de tarjetas de crédito, etc…
Saldo de inversiones en depósitos: suma de aportaciones mensuales a depósitos menos los reembolsos ordenados en depósitos. Es decir, lo que se ha añadido (+) ó retirado (-) de los depósitos que se tengan contratados.
Saldo de inversiones en renta fija: lo mismo respecto a la renta fija que se pueda tener contratada.
Saldo de inversiones en fondos: lo mismo respecto a la los fondos. Es decir, si se ha comprado 1.000€ en nuevas participaciones de un fondo se pondrán en este apartado con signo positivo; si se han vendido 1.000€ se pondrán con signo negativo.
Saldo de inversiones en acciones: lo mismo con acciones. Si se ha invertido en acciones (si se ha comprado) se indicará la cantidad invertida con signo positivo; si se ha vendido se pondrá la cantidad obtenida con signo negativo.
Dividendos RV: suma de ingresos percibidos en la cuenta corriente por pago de dividendos.
Gastos RV: gastos cargados en la cuenta corriente por tener activos en renta variable.
Intereses depósitos: suma de ingresos percibidos en la cuenta corriente por tener contratados depósitos.
Gastos RF: gastos cargados en la cuenta corriente por tener activos en renta fija.

Vamos con los campos calculados:
Rendimiento RV: se toma el balance (cuadro de ayer) y vemos la diferencia entre el cierre del mes actual y el del mes anterior de fondos de RV y de acciones. Si no hubiésemos comprado o vendido nada, ese sería nuestro rendimiento del mes. Para compensar las posibles compras y ventas restaremos a la cantidad obtenida el saldo de inversiones de RV y acciones. También compensaremos los dividendos y gastos en RV sumando los primeros y restando los segundos.
Rendimientos RF: lo mismo con la renta fija. Del balance vemos el saldo entre el cierre del mes actual y el anterior en depósitos y renta fija…restamos el saldo de aportaciones-reembolsos en renta fija y depósitos… sumamos intereses percibidos en cuenta corriente por depósitos y restamos los gastos cargados en cuenta corriente.
Rendimiento de inversiones:   la suma de los dos anteriores. Refleja la variación de valor de nuestras inversiones sin tener en cuenta las cantidades vendidas o compradas que pudieran distorsionar la cifra. Es lo que de verdad hemos ganado o perdido.
Ingresos totales: suma de los tres ingresos apuntados anteriormente è salarios, alquileres y extraordinarios.
Gasto real total: refleja el gasto real que hemos tenido en el mes. Se toma la posición de liquidez de cierre del mes anterior (del balance), se le suman los ingresos del mes y se le suma el rendimiento de las inversiones… ahora tenemos lo que tendríamos que tener si no hubiésemos gastado un duro… le restamos toma la posición de liquidez de cierre del mes anterior (del balance) y obtenemos como resultado lo gastado.

Cuando haya AMORTIZACIONES de capital en nuestras deudas, restaremos dichas amortizaciones al resultado obtenido. Igualmente si contratamos NUEVAS deudas las deberemos retar.
Nota para los puristas: consideramos estos ajustes sólo para las NUEVAS deudas y para las AMORTIZACIONES en lugar de restar directamente las posiciones netas (en lugar de la liquidez como hacemos). La razón de hacer esto es ser más conservadores y considerar el pago de la parte de capital de las cuotas mensuales como un gasto real (estrictamente no lo es, pero desde el punto de vista familiar sí que lo es).
Ahorro real: a la columna de “ingresos total” se le resta la de “gasto real total”. Refleja el ahorro que hubiésemos tenido considerando sólo ingresos y gastos; es decir sin tener en cuenta la variación de valor de nuestras inversiones.
Parece complicado, pero es extremadamente simple. Cuesta más explicarlo que hacerlo. Si se pone en una hoja de cálculo rellenaremos una fila con las fórmulas y datos pertinentes de un mes y a partir de ahí a rellenar en media hora todos los meses.

Veámoslo con el ejemplo de nuestro amigo Juanito.
Primeramente recordaremos el cuadro del balance que vimos ayer. A continuación pondremos el de pérdidas y ganancias (ingresos, gastos y variaciones patrimoniales) que por razones de espacio en el blog dividiré en dos (en la realidad es una única fila por mes).
FECHA
LIQUIDEZ
TOTAL DEUDAS
NETO
Deuda hipotecas
Deuda otros
Liquidez en c/c
Liquidez en depósitos
Liq. en renta fija
Liq en fondos
Liq. en acciones
Planes de pensiones
Otros ilíquido
31/12/2012
45.000
230.000
-185.000
200.000
30.000
12.000
6.000
0
15.000
12.000
2.000
n/a
31/01/2013
47.500
228.000
-180.500
199.000
29.000
13.000
6.000
0
15.500
13.000
2.100
n/a
28/02/2013
51.000
226.000
-175.000
198.000
28.000
20.000
6.000
0
14.000
11.000
2.200
n/a
31/03/2013
51.600
224.000
-172.400
197.000
27.000
10.000
6.100
0
14.500
21.000
2.300
n/a


Pago deudas
Fecha
Gasto real total
Ahorro real
Rend. inversiones
Ingresos total
Ingresos salarios
Ingresos alquiler
Ingresos extraordinarios
Hipoteca
Otros
31/01/2013
2.550
950
1.550
3.500
3.000
0
500
1.200
1.130
28/02/2013
6.000
7.000
-3.500
13.000
13.000
0
0
1.200
1.130
31/03/2013
3.970
-970
1.570
3.000
3.000
0
0
1.200
1.130
Aportación - reembolso

Depóstito
Renta Fija
Fondos
Acciones
Rendiº RV
Rendiº RF
Divid RV
Gastos RV
Intereses depósitos
Gastos RF

0
0
0
0
1.550
0
50
0
0
0

0
0
0
0
-3.500
0
0
0
0
0

100
0
0
9.000
1.470
100
0
30
100
0



Veamos los campos uno a uno, para afianzar los conceptos:
Ingresos: en el lado de datos de ingresos, el amigo Juanito ha percibido 3.000€ de sueldo en enero y marzo y 13.000€ en febrero (supongamos que le pagan un bonus en dicho mes);  no tiene casas en alquiler y hacienda le devuelve 500€ en enero.
Pago de deudas: en el lado de pago de deudas, el amigo Juanito ha pagado todos los meses 1.200€ por su hipoteca y 1.130€ por el préstamo del coche.
Dividendos: cobra 50€ en su cuenta corriente en enero por dividendos de sus acciones (siempre valorado después de impuestos, es decir lo que de verdad ingresa).
Gastos RV: su bróker le cobra 30€ en marzo como comisión de custodia por sus títulos.
Intereses depósitos: en marzo percibe en su cuenta 100€ por su depósito de plazo fijo.
Gastos RF: no tiene.
Aportaciones – reembolsos (saldo de inversiones): en marzo reinvierte los 100€ que recibe del depósito en el propio depósito. Igualmente compra en marzo acciones por valor de 9.000€.
Vamos ahora con los calculados:
Rendimiento RV: en enero gana 1.550€ (del balance veo que el saldo de fondos crece en 500€, el de acciones en 1.000€, no sumo ni resto nada por saldo de inversiones y sumo 50€ de dividendo. En febrero pierde 3.500€ (del balance veo que pierde 1.500€ en fondos y 2.000€ en acciones, no hay aportaciones ni reembolsos ni gastos ni dividendos). En marzo gana 1.470€ (del balance veo que el fondo crece en 500€ y las acciones en 10.000€, pero le resto los 9.000€ que compra de acciones y los 30 de gastos que tiene por comisiones).
Rendimiento RF: como no tiene renta fija sólo me fijaré en el depósito. En enero veo por el balance que no varía la cantidad en el depósito, ni hay aportaciones ni reembolsos ni cobro intereses. En febrero lo mismo. En marzo gano 100€ (veo en el balance que pasamos de 6.000€ a 6.100€, que cobramos 100€ por intereses y que los reinvertimos, por lo que me salen como aportación è 6.100€-6.000€+100€-100€ = 100€).
Rendimiento inversiones: la suma de los dos anteriores è en enero 1.550€, en febrero -3.500€ y en marzo 1.570€.
Ingresos total: sumo las cantidades ingresadas por sueldos, alquileres y extraordinarios y me sale 3.500€, 13.000€ y 3.000€ por mes respectivamente.
Gasto real total: en enero Juanito ha gastado 2.550€ (cerró diciembre con una liquidez de 45.000€, en enero ha ingresado 3.500€ y por inversiones ha ganado 1.550€… por tanto si no hubiese gastado nada debería tener 50.050€… como a cierre de enero tiene una liquidez de 47.500€ significará que se ha gastado 2.550€). Haciendo las mismas cuentas sale que en febrero el gasto real ha sido de 6.000€ y en marzo de 3.970€.
Ahorro real: la resta de las de ingresos menos gastos reales. En enero salen 950€ (3.500€-2.550€), en febrero 7.000€ (13.000€-6.000€) y en marzo -970€ (3.000€-3.970€).
Hasta aquí la mecánica de los números. Mañana nos centraremos en el ejemplo de Juanito y veremos la aplicación práctica de la cuenta de pérdidas y ganancias. Prometo que será más divertida (la práctica siempre es más divertida que la teoría).

3 comentarios:

Independentista (financieeeero) dijo...

Una pregunta sobre los dividendos: en el caso de un scrip en el que te quedas con las acciones, anotas su equivalente en dinero en el campo de ingresos por dividendos?

Alvaro Musach dijo...

En la columna de dividendos yo suelo contabilizar el importe neto en euros que aparece en mi cuenta. Si tengo un scrip y lo vendo sí que lo anoto... pero si lo convierto en acciones no. Lo que sí hago en ese caso es contabilizarlo en la columna de "rendimiento RV" ya que en dicha columna meto todo incremento o decremento de valor de la cartera de renta variable.

Independentista (financieeeero) dijo...

OK, era como imaginaba. Muchas gracias y un saludo.